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損益の計算方法と1日の獲得目安

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住宅ローン控除(減税)の図解解説と減税額早見表2022-シミュレーションで制度をわかりやすく解説

住宅ローン減税(控除)で年間最大21万円の減税

■拡充措置(控除期間の延長)のイメージ
※モデルケース
年収500万円、借入額3,000万円、建物購入価格2,500万円、扶養家族1人(配偶者のみ)、金利1.2%、返済期間30年、元利均等返済

拡充措置の詳細情報

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住宅ローン減税の対象住宅、要件とは

まず、減税を利用できる住宅とは・・・そしてどのような条件が必要か・・・その 基本要件 を解説します。

ほぼ全ての住宅が対象

対象の住宅・工事は戸建て新築、戸建て建売住宅、中古戸建住宅、新築・中古分譲マンション、増改築、リフォーム

三角下矢印

控除対象住宅ローンは土地のローンもOK

住宅ローン残高に対して減税額を算定しますが、そのローンには、住宅取得と同時期(※)に行う 損益の計算方法と1日の獲得目安 土地取得のためのローンも含むことができます 。 ※先に土地を購入し、2年以内に住宅を新築する場合などもOK。要件など詳しくは以下をご覧ください。
住宅借入金等特別控除の対象となる住宅ローン等-国税庁

条件は一定期間ローンを組んでマイホーム取得

住宅ローン減税の基本要件は10年ローンでマイホームを取得し居住すること

三角下矢印

その他の要件

住宅ローン減税の 対象外 ケース

  • 別荘、セカンドハウス
  • 貸家
  • 親のために建てた住宅(自分は住まない)
  • 会社からの借り入れ(無利子又は利率0.2%未満)
  • 親・知人からの借り入れ
  • 贈与による取得、または同一生計親族などからの取得の場合
  • 居住の用に供した年とその前後の2年ずつの5年間に、居住用財産を譲渡した場合の長期譲渡所得の課税の特例などの適用を受けている場合

住宅ローン減税制度の仕組み

住宅ローン減税は税額から直接控除される

この制度の最大の特徴は、「所得控除」ではなく 「税額控除」 であるという点です。
図で見てみましょう。

住宅ローン減税の税額控除のイメージ

みなさんになじみがあるのは、配偶者控除や、生命保険料控除ではないでしょうか。これらは、収入から控除される 「所得控除」 損益の計算方法と1日の獲得目安 なので、課税所得が減少するというものです。よって、その所得控除の額に税率をかけた金額が減税になるという仕組みです。

一方、住宅ローン減税は、通常通り所得税を算出した後で、税額から直接差し引く 「税額控除」 という仕組みになっています。なので、戻ってくる税額がわかりやすく金額も大きいため、 手取り感 が大きいのが特徴です。

住民税も控除される

所得税と住民税の控除のイメージ(年間)

また、極端なケースを除き、通常は所得税だけでなく住民税も控除されることになります。イメージを見てみましょう。

控除期間は13年(10年)間続く

住宅ローン控除、10年間の継続イメージ

そして、この控除は毎年行われ、それが定められた年数、継続します。

住宅ローン減税の手続き方法

住宅ローン減税は、自動的に税額が計算され、自動で戻ってくるのではなく、あくまでも 住宅所有者の申告に基づいて還付される 損益の計算方法と1日の獲得目安 ことになるので注意しましょう。一般的な給与所得者の場合、手続きは 確定申告 と 年末調整 という2つの手続きを行うことで、納めた税金が返ってきます。

住宅ローン減税の手続きの流れ

■減税手続きの全体的な流れ 損益の計算方法と1日の獲得目安

福利厚生費とは?交際費との違いと福利厚生費として認められるもの

福利厚生費とは?交際費との違いと福利厚生費として認められるもの

全従業員を対象とした社員旅行も、福利厚生費(法定外福利費)として計上できます。 福利厚生費(法定外福利費)として計上するには条件があり、旅行期間が4泊5日以内かつ全従業員の50%以上が参加すること です。また、大前提として「社会通念上、常識と考えられる範囲の金額」でなければなりません。もし、自己都合で旅行に参加しなかった従業員に金銭を支給した場合は給与支給とみなされ、福利厚生費(法定外福利費)として計上できなくなります。

忘年会や新年会などの社内行事

「あったらいいな」で終わらせない。福利厚生の導入・充実

福利厚生費の相場

福利厚生費の相場

一般的な相場

法定福利費と福利厚生費(法定外福利費)の合算である 福利厚生費の一般的な相場は、従業員1人1ヶ月あたり約10万円です 。一般社団法人「日本経済団体連合会」の資料によると、2017年度の福利厚生費は「従業員1人1ヶ月あたり108,355円」という結果が出ています。

金額の上限

具体的な金額の上限が明記されているわけではないので、 一部を除いては金額の具体的な上限はありません 。しかし、上限金額はなくとも、税務調査などで指摘されれば福利厚生費(法定外福利費)として認められないことがあります。

  • 健康保険料率:5.095%
  • 厚生年金保険料率:9.15%
  • 介護保険料率:0.865%(40歳以上)
  • 子ども・子育て拠出金:0.34%
  • 雇用保険料率:0.6%
  • 労災保険料率:0.3%

福利厚生費の計上方法

福利厚生費の計上方法

特に 福利厚生費(法定外福利費)は、福利厚生費として計上するか、従業員の給与として計上するかで分かれる場合があります 。福利厚生費として計上しようとしても、要件を満たしていないため従業員の給与とみなされ、課税対象になることがあります。

福利厚生費は、 社会保険などの企業負担分である法定福利費と、それ以外の福利厚生費(法定外福利費)に大別されます 。法定福利費はさらに、「健康保険料」「厚生年金」というように保険毎に分けられます。

また、 同じ勘定項目のものは連続使用する必要があります 。これは企業会計規則の「継続性の原則」に基づいており、経理処理を正確に把握するためには必須事項です。例外として、途中で業務形態が変わった場合などに変更することがありますが、原則連続使用です。

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